Como fundador, você sempre deseja contratar os melhores recursos para a sua inicialização, mas o problema é que o melhor tem custo associado a ele, o que uma startup pode não conseguir arcar inicialmente. Assim, o Plano de Opção de Compra de Ações (ESOPs) oferece uma solução para os fundadores, através da qual eles podem procurar incutir a motivação dos fundadores entre sua equipe fundadora, oferecendo participação nos negócios por meio de ESOPs. A partir da perspectiva de longo prazo, o Plano de Opção de Compra de Ações é considerado uma boa ferramenta de gestão para a retenção de talentos humanos. De acordo com esse esquema, os funcionários recebem uma participação na empresa na forma de ações / opções a preço reduzido do que o que prevalece no mercado. O pessoal só pode exercer as opções após o período de carência. Neste artigo, nos concentramos no tratamento contábil e tributário do ESOPS. Tratamento Contábil dos ESOPs Os empregadores usam pagamentos baseados em ações como parte do pacote de remuneração para seus funcionários. Portanto, os empregadores envolvidos nesses acordos reconhecem os custos dos serviços recebidos durante o período de serviço exigido. O valor contábil é determinado pela determinação do valor justo da opção ou do valor intrínseco da opção. Valor intrínseco significa o excesso do valor justo da ação na data da outorga da opção sobre o preço de exercício da opção. O valor justo de uma opção significa o preço de mercado da opção, caso ela tenha sido negociada no mercado. Quando contabilizamos as opções de ações para funcionários, após a criação de novas contas: Ndash da conta de despesas de compensação do empregado Ela faz parte da conta de despesas de compensação e é registrada na conta de lucros e perdas. Ndash de despesas de compensação de empregado diferido Esta conta é criada na ocasião da concessão de opções para a quantia total de despesa de compensação a ser contabilizada. Essa conta faz parte do Balanço e forma um saldo negativo no Patrimônio Líquido ou no Patrimônio Líquido. Opções de Ações de Empréstimos Conta de capital em circulação Faz parte do patrimônio líquido e é transferido para o Capital Social, o Prêmio de Ações ou as Reservas Gerais. Despesas de compensação de ações de funcionários amortizadas são levadas na conta de lucro e perda. Cálculo da Despesa / Custo de Compensação: O custo total da compensação é o valor justo dos instrumentos emitidos multiplicado pelo número de instrumentos que efetivamente são adquiridos. Esse custo é reconhecido durante o período de serviço exigido com um crédito correspondente à conta pendente Opções de estoque de empregado. O número de instrumentos que devem ser adquiridos é estimado na data de início do serviço e é revisado durante o período de serviço necessário para refletir as informações subsequentes. O custo total de compensação também é revisado de acordo. Os funcionários ganham o direito de exercer a opção após a conclusão do período de aquisição, que geralmente é a condição de serviço. A exigência de que um indivíduo permaneça como empregado nesse período é uma condição de serviço. Uma condição de serviço explícito é explicitamente declarada nos termos dos acordos baseados em ações (por exemplo, três anos de serviço contínuo ao funcionário a partir de 3 de janeiro de 2012). O objetivo da contabilização de transações em acordos baseados em ações com funcionários é reconhecer os custos de remuneração relacionados a serviços de empregados recebidos em troca de instrumentos patrimoniais emitidos. O tratamento contábil discutido acima pode ser ilustrado pelo seguinte exemplo numérico. Opções concedidas ndash 500 em 01/04/2012 em Rs. 40 período de aquisição ndash 2 anos. Valor justo das opções: Rs. 15 Valor Justo por ação: Rs.10 Portanto, Despesa Total de Remuneração do Empregado, Rs. 7500 (500x15) Os lançamentos contábeis seriam os seguintes: Remuneração do empregado Despesa A / C 7500 Opções de ações do empregado Em circulação A / C 7500 (Esta entrada deve ser feita todo ano até o período de aquisição expirar) E no ano do exercício da opção, a entrada seria: A / C do Banco (Valor efetivamente recebido) Opções de Ações do Empregado Pendentes A / C Capital Social A / C Prêmio de Segurança A / C (se houver) Tratamento tributário dos ESOPs Para fins fiscais, os benefícios do ESOP recebidos pelo funcionário será tributável como um pré-requisito. Será a diferença entre o valor justo de mercado (FMV) das ações na data de exercício das opções menos o preço de exercício. No entanto, só será tributável quando as ações forem distribuídas sob os ESOPs. Quando as ações da empresa estiverem listadas em uma única bolsa de valores reconhecida, a FMV será a média do preço de abertura e de fechamento das ações na data do exercício da opção. No entanto, se na data de exercício da opção não houver negociação de ações, o FMV será o preço de fechamento da ação em qualquer bolsa de valores reconhecida em uma data mais próxima da data de exercício da opção e imediatamente anterior a essa data de exercício. de opção. Quando as ações da empresa não estiverem listadas em uma bolsa de valores reconhecida, a FMV será o valor da ação da empresa, conforme determinado por um banco comercial da categoria I registrado na SEBI na data especificada. Data especificada significa a data de exercício da opção ou qualquer data anterior à data do exercício da opção, não sendo uma data que seja superior a 180 dias da data do exercício da opção. O dedutor pode reivindicar dedução para a compensação (bem como outras despesas) é de receita bruta de firmas para chegar ao seu lucro tributável. Assim, a dedução é permitida no ano em que a opção é exercida pelos empregados, ou seja, quando o passivo se tornou certo e não proporcionalmente ao longo do período de carência, conforme reivindicado pelo empregado. Startups e outras empresas se sentem livres para visitar Taxmantra. com para contabilidade global e assistência fiscal. Sobre o autor Alok Patnia fundou a Taxmantra para entender e abordar os pontos problemáticos de indivíduos, empresas e startups. Ele é especialista em lidar com questões tributárias, tem grandes insights sobre as questões de startup de negócios, como escolher a entidade de negócios certa e também tem vasta experiência no campo de serviços de manutenção de negócios, como contabilidade, auditoria, conformidade de leis, impostos sobre serviços e outros relacionados. Campos. Ele é um Revisor Oficial de Contas qualificado e bacharel em comércio pela St. Xaviers College tendo exposição pós-qualificação com a Ernst and Young e KPMG em Bangalore. Taxação de Opções de Ações para Funcionários no Canadá Você recebeu opções de ações de seu empregador canadense Se sim, então É altamente recomendado que você repasse os pontos deste artigo. Neste artigo, explico como o 8220Taxation of Stock Options para Employees in Canada8221 afeta diretamente você. Opções de ações ou opções de ações para funcionários é uma opção na qual o empregador dá a um funcionário o direito de comprar ações da empresa na qual ele trabalha normalmente a um preço com desconto especificado pelo empregador. Existem diferentes tipos de opções de ações que podem ser emitidas para os funcionários. 8211 Mais informações podem ser encontradas no site da Agência de Receitas do Canadá. Se você está trabalhando aqui no Canadá, e recebeu opções de ações de seu empregador, então continue a ler. Para os empregadores que estão procurando vender sua empresa através de suas ações, por favor, dê uma olhada no nosso artigo sobre venda de ativos e venda de ações. Aqui, você descobrirá tudo o que precisa saber sobre a taxação de opções de ações para funcionários canadenses. Para facilitar o acompanhamento, vou dividir este artigo em duas partes. Primeiro, abranja bem as CCPCs (empresas privadas canadenses controladas) e, em seguida, as empresas públicas. Isso ocorre porque as regras fiscais são diferentes. Para aqueles que não sabem, um CCPC, ou uma Corporação Canadense Controlada Privada, é uma empresa incorporada no Canadá, cujas ações são de propriedade de residentes do Canadá, e não está listada em uma bolsa de valores pública como a Bolsa de Valores de Nova York ou a Bolsa de Valores de Nova York. Bolsa de Valores de Toronto. Tributação de opções de ações para funcionários no Canadá em CCPCs: Vamos começar supondo que você trabalha para um CCPC. A pergunta mais comum que me perguntam é, eu tenho que incluir qualquer coisa na minha renda quando recebo as opções de ações A resposta curta é, não. Você não precisa incluir nada em sua receita quando: Entre no plano de opção de compra de ações Quando as opções são concedidas a você, ou Quando você exercita as opções A próxima pergunta que os clientes me fazem é: Eu preciso pagar? imposto no momento do exercício, ou no momento da venda das ações A resposta a esta é, no momento da venda das ações. Vamos dar um exemplo numérico para simplificar as coisas. Vamos supor que o preço de exercício é 3 a ação, e o valor de mercado da ação é 10. O benefício de quando você se exercita e vende imediatamente é, portanto, 7 (10 menos 3). Isso é conhecido como o benefício de emprego que seria incluído em sua renda no momento da venda das ações. A terceira questão que muitas vezes me perguntam é, o que é isso 50 dedução sobre Bem, você tem direito a uma dedução igual a 50 do benefício de emprego (que calculamos como sendo 7 no exemplo anterior), se você encontrar um dos dois condições: Você manteve as ações por pelo menos dois anos depois de exercê-las O preço de exercício é pelo menos igual ao valor justo de mercado das ações quando elas foram concedidas a você Tributação de Opções de Ações para Funcionários Canadenses em Companhias Abertas: Agora , let8217s se mudam para empresas públicas. Vamos supor que você trabalha para uma empresa pública como a Coca Cola e você tem opções de ações. A pergunta mais comum que me perguntam é, eu tenho que pagar imposto no momento do exercício, ou no momento da venda final das ações? A resposta é, no momento do exercício, que é diferente das regras para CCPCs . Vamos dar um exemplo numérico. Vamos supor que você trabalha para a Coca Cola Canadá e o valor justo de mercado das ações hoje é de 30. De acordo com o contrato de opção, você pode exercer ou comprar as ações por 10. Portanto, o benefício de emprego que será incluído em sua renda em o tempo de exercício é 20. Heres um conselho rápido 8211 por favor não segure as ações por muito tempo, porque se o preço da ação cai, digamos, no pior cenário a 0, você ainda está no gancho para o imposto sobre o benefício de emprego. Portanto, se você tem uma tolerância a baixo risco, faz sentido vender as ações imediatamente após o exercício, para que você tenha dinheiro suficiente disponível para pagar o imposto. 50 Dedução 8211 Opções de ações em empresas públicas: Você tem direito a dedução de 50 se você trabalha para uma empresa pública e receber opções de ações A resposta é sim, se você atender a três condições. Diferentemente dos CCPCs, você precisa atender a todas essas três condições para ter direito à dedução de 50. 1. Você recebe ações ordinárias normais após o exercício 2. O preço de exercício é pelo menos igual ao valor justo de mercado das ações no momento em que as opções foram outorgadas. 3. Você negocia com a sua entidade patronal (ou com terceiros) ( um exemplo de quando você não negociaria em uma base de terceira parte com seu empregador seria, digamos, se você fosse a esposa do presidente da Coca-Cola). A opção Cash Out (para empresas públicas): O último ponto que analisamos aqui é a opção Cash Out para empresas públicas. Suponha que você esteja trabalhando para a Coca-Cola e, sob o contrato de opção, você tem a capacidade de sacar. Então, ao invés de ter que comprar as ações por 10 e depois vendê-las por 30, seu empregador lhe oferece a possibilidade, sob o contrato de opção, de simplesmente receber um cheque diretamente de seu empregador por 20. Isso é conhecido como sacar suas opções de ações. . Quando você sacar, a quantia de dinheiro que você recebe será incluída em sua renda como um benefício de emprego. Mais uma vez, você pode ter direito a uma dedução de 50 igual a metade do benefício de emprego relatado em seu retorno de imposto. As regras para a dedução de 50 para o saque são bastante complexas, então eu vou cortá-los deste artigo. Espero que você tenha achado este artigo sobre a taxação de opções de ações para funcionários no Canadá, e se você deseja saber mais, por favor, não hesite em nos fazer uma pergunta ou deixe um comentário postando na seção de comentários abaixo. Isenção de responsabilidade As informações fornecidas nesta página destinam-se a fornecer informações gerais. A informação não leva em conta sua situação pessoal e não se destina a ser usada sem a consulta de profissionais contábeis e financeiros. Allan Madan e Madan Chartered Accountant não serão responsabilizados por quaisquer problemas que possam surgir do uso das informações fornecidas nesta página. SOBRE O AUTOR ALLAN MADAN CA. CPA. CGA Allan Madan é um CPA, CA e fundador da Madan Chartered Accountant Professional Corporation. A Allan fornece valiosos serviços de planejamento tributário, contabilidade e preparação de imposto de renda na área da Grande Toronto. Pós-navegação A perda de capital é aplicada somente nos casos em que você realmente vendeu o estoque. Felizmente, para você existe uma provisão sob a seção 50 (1) da lei do imposto de renda que permite algum alívio fiscal. Quando isto for aplicado, as ações serão consideradas como tendo sido alienadas para o resultado de zero no final do ano, e ter sido recuperadas para uma base de custo ajustada (ACB) de zero imediatamente após o final do ano. Como resultado, você será capaz de perceber a perda de capital no estoque. A regra de perda superficial não se aplica na situação. Allan Madan e Equipe E se minha empresa estiver sendo adquirida por vários investidores e estiver indo de uma empresa pública para uma privada, quando eles tiverem 90 das ações, eu tenho a força de vender a minha abaixo do valor de mercado, eu recebo algum imposto alívio em termos de perdas de capital SE você for forçado a vender suas ações, então é ilegal para elas pagar abaixo do valor de mercado pelas ações remanescentes, você deve ser capaz de obter pelo menos o valor de mercado para você. Se não, você pode deduzir sua perda de capital contra seus ganhos de capital para alívio fiscal. Allan Madan e Team I fizeram algum trabalho de contratação para uma pequena empresa de tecnologia de startups. Como eles não tinham dinheiro, eles me pagavam em ações, se e quando eles tornassem a empresa pública, eu teria que pagar impostos então Você só teria que pagar imposto sobre ganhos de capital quando e se você decidir exercer / vender suas ações. Se você continuar a segurá-los, você não estará sujeito a nenhum imposto. Allan Madan e Equipe É possível manter minhas ações dentro de uma conta da TFSA? Como os juros acumulados sobre essas ações seriam tributados? Sim, ações ordinárias geralmente se qualificam para investimentos da TFSA, entretanto essas ações devem ser listadas em uma bolsa de valores designada. Se eles não estiverem listados, eles serão categorizados como um investimento não qualificado dentro do seu TFSA e você será punido com algumas penalidades severas. A tributação dos juros acumulados seria a mesma para qualquer tipo de contribuições de investimento feitas ao seu TFSA. Allan Madan e sua equipe O que seria classificado como uma bolsa de valores designada? E o que dizer de tostão? Oi Mahmoud, o Departamento de Finanças do Canadá tem uma lista de 41 bolsas de valores designadas nele site fin. gc. ca/act/fim-imf/dse - bvd-eng. asp. Tostão negociadas em folhas-de-rosa não estão em uma bolsa de valores designada, mas qualquer tostão (pessoas discordam sobre sua definição) que estão listadas em qualquer uma das bolsas de valores designadas são elegíveis para os investimentos da TFSA. Allan Madan e equipe E se uma ação estiver listada em várias bolsas, algumas das quais não estão listadas, como o departamento de finanças categorizaria isso? Contanto que a ação seja listada em pelo menos uma bolsa de valores aprovada e reconhecida pelo departamento financeiro , qualificar-se-á para o investimento da TFSA. Allan Madan e Team Hi Allan. Eu atualmente trabalho para um CCPC, e eles me ofereceram 5000 em estoque como compensação. Como sou novo no mundo das ações, fico imaginando o que fazer com elas. O que acontece quando eu exercito minhas opções de ações Existem implicações fiscais Olá, e obrigado pela sua pergunta. Opções de ações são uma das formas mais populares de compensação não monetária que os empregadores oferecem. Eles são um benefício tributável e devem ser incluídos na sua renda total de trabalho na caixa 14 do seu boleto T4. Aqui está como eles funcionam. Um empregado tem a opção de comprar ações de uma empresa a um preço futuro. Nesta fase, não há nada para relatar sobre renda. Quando você compra as ações a esse preço acordado (chamado exercitar sua opção), o benefício tributável entra em jogo. Este benefício é calculado como a diferença entre o valor justo de mercado das ações na data em que você comprou o valor compartilhado e o preço que você pagou por eles. Como seu empregador é um CCPC, você pode adiar todo o seu benefício tributável até vender suas ações. Markus Greenbriar diz: Eu trabalhei para uma empresa em 2003 que tinha um IPO. Os funcionários receberam opções de ações e eu recebi 2.000 ações. Eu ainda tenho a carta do homem que era então presidente e CEO. A duração do contrato foi de 25 anos. No entanto, acabei deixando a empresa alguns meses depois, então parece que tenho apenas 25 anos. A empresa agora foi dividida em duas empresas separadas. Alguma das minhas opções de ações tem valor hoje Posso sacar minha parte investida No seu caso, você teria 25 do contrato original para 2000 ações. A principal questão que você precisa responder aqui é qual empresa assumiu o estoque. Se a empresa se dividiu em duas, quem assumiu as ações Além disso, a empresa que assumiu ações cobriu os contratos de opções Às vezes, o plano de opções de ações de funcionários (ESOP) não terá as opções convertidas se a empresa estiver desmembrada. Se a empresa não lhe oferecesse opções, mas apenas 2.000 ações, você precisaria saber em que ações as ações foram convertidas. A maioria das empresas só dá contratos de opção para executivos, porque eles não estão realmente segurando as ações. A maioria dos planos de opções não tem um vesting, mas o ESOP irá. Eu ligaria para a empresa que detém o estoque e descobrisse quais são suas opções. Se a empresa se separar em 2003, provavelmente levará muito tempo para descobrir as informações. As empresas só precisam manter registros no front office por 3 a 5 anos, dependendo do tipo de registro. Portanto, quanto mais cedo você fizer isso, melhor. Se você recebeu um T4 do empregador que também emitiu as opções de ações em seu nome, então o respectivo ganho ou perda seria relatado como parte do seu cupom T4 (assim como a dedução de opção de ações na caixa 39 e 41). Além disso, você poderá reivindicar 50 da quantia da linha 4 do Formulário T1212, Declaração de Benefícios de Opções de Segurança Adiadas. Atenciosamente, Allan Madan e Equipe recebi opção de estoque de empregado quando minha empresa era privada e agora foi IPO. Portanto, com ações negociadas em bolsa, eu ainda não me familiarizei com minhas opções de ações e está previsto para expirar em breve. Estou pensando em fazer 8220Exercise e segurar8221, quando eu fizer isso eu vou ter que pagar à empresa o preço excessivo, mas eu também vou ter que pagar o imposto imediatamente (mesmo que eu não esteja vendendo, apenas segurando). Também como posso diferenciar os impostos para que eu possa dividir o lucro tributável para vários anos, então eu pago menos impostos Qualquer informação sobre a opção 8220Exercise8221 e hold8221 seria boa. Eu recebi opção de compra de ações quando minha empresa era privada e agora ela foi aberta. Então, é negociado publicamente, eu ainda não exerci minhas opções de ações e está definido para expirar em breve. Estou pensando em fazer exercício e manter, quando eu fizer isso eu vou ter que pagar a empresa o preço excessivo, mas eu também vou ter que pagar o imposto imediatamente (mesmo se eu não estou vendendo, apenas segurando). Também como posso diferir os impostos para que eu possa dividir o lucro tributável para vários anos, então eu pago menos impostos Qualquer informação sobre o exercício e manter a opção seria boa. Terrence Salts diz: Quais são as implicações fiscais de negociar ações em uma conta não-TFSA com uma corretora, quando se trata de impostos sobre lucros no final do ano Existe uma taxa especial para ganhos de capital Também, eu acompanho meus ganhos e perdas eu mesmo 50 de seus ganhos são contados como renda tributável. Você pode deduzir as perdas de capital passadas de ganhos de capital atuais. Após o factoring em ganhos de capital, se a sua renda pessoal estiver abaixo do nível de isenção, você não pagará impostos sobre ela. Você também não precisa pagar impostos se não vendeu as ações este ano. Os lucros provenientes de dividendos são tributados de forma diferente e têm taxas diferentes, dependendo de serem considerados elegíveis ou não comestíveis. Finalmente, acompanhe todos os seus ganhos e perdas. Sua instituição pode fornecer um resumo, mas não lhe dará um recibo formal. Cumprimentos, Allan Madan e equipe Jeremiah Rakham diz: Eu recebi uma opção de ações da empresa há algum tempo. Tem um preço de exercício de 3,10 e um colete de 30 mil após cada um dos três anos. O dividendo anual mais recente foi de 0,69 e, há seis meses, a empresa se ofereceu para comprá-lo de volta. Embora eles oferecessem 2,80, ninguém vendeu suas ações. O que, se devo fazer com estas regras Quais são as regras fiscais em torno da minha situação As regras fiscais para as opções de ações no Canadá são diferentes, dependendo se a empresa é uma CCPC. Se for, não há ganho tributável imediato. O ganho é tributado quando as ações são vendidas, não exercidas. Isso reduz significativamente a dificuldade inicial de comprar opções de ações. Além disso, se as ações são detidas por pelo menos dois anos após o exercício, metade dos ganhos iniciais são isentos de impostos. Se não for um CCPC, o ganho tributável pode ser devido no ano de exercício. Muitas empresas nessa situação oferecem recompra parcial quase imediata para ajudar a compensar esses custos. A diferença entre o valor de mercado no momento do exercício e o valor no momento da venda é tributada como receita para não CCPCs. Meu conselho é exercitar e vender se o preço das ações for mais alto e obter seu lucro em dinheiro. Então, use esse lucro para comprar ações e coletar dividendos. Você será taxado sobre o lucro da venda de suas opções e, posteriormente, sobre os dividendos. Atenciosamente, Allan Madan e Equipe Govind Swarna diz: Eu trabalho no Canadá para uma empresa que comercializa nos EUA. Um dos benefícios que recebo do meu trabalho é que recebo unidades de estoque restritas (RSUs) uma vez por ano. Eles estão conectados a uma conta da ETrade que a empresa organizou para mim. Eu preenchi o formulário de imposto W-8BEN. Eu acredito que esta é a forma correta. Acabei de descobrir que havia uma ação automática que cobria ações que vendiam ações suficientes para cobrir 40 do valor que havia sido investido. Este montante satisfaz a Receita do Canadá quando se trata de tempo de tributação? Ou eu preciso colocar parte do restante de lado também? Perguntei a um contador, e ele disse que, como é um ganho de capital, o CRA me taxaria em 50% do imposto. value8230é isso correto Além disso, o estoque foi investido em 25,61 (que é o valor no qual a venda à capa aconteceu), mas na época em que eu pude vender, a ação estava em 25,44. Isso tem alguma influência sobre a minha situação? O justo valor de mercado da RSU no momento da aquisição é tratado como renda regular paga a você pelo seu empregador e será tributado à sua taxa marginal. 40 deve ser suficiente retenção para satisfazer seu imposto de renda pessoal, dependendo de qual é a sua renda total para o ano. Desde que investiu em 25,61, mas você o vendeu em 25,44, você poderá reivindicar uma perda de capital (ou levá-la adiante para um ano onde você tem ganhos que você pode compensar com isso). Atenciosamente, Allan Madan e o Time I trabalham para uma empresa iniciante, e parte da minha remuneração são opções de ações. Supondo que tenhamos a chance de sair (grande suposição, é claro), posso ganhar uma grande soma de dinheiro quando os exercito. O que acontece neste momento em relação ao imposto Pelo que entendi, todo o crescimento do preço de exercício será tributado como ganhos de capital. Isso está correto Se assim for, acabaria perdendo uma grande porcentagem em impostos. É possível exercer as opções abrigadas dentro de um TFSA ou RRSP para evitar ganhos de capital? Há algo que precisa ser feito antecipadamente (por exemplo, transferir as opções não exercidas para um TFSA) para preparar para que Suas opções sejam tributadas em taxas de ganhos de capital? ou seja, 50) desde que você obtenha uma dedução de 50 sobre a inclusão de renda, assumindo que você preenche determinadas condições. Quanto a mantê-los em um TFSA ou RRSP, certifique-se de que eles não serão considerados um investimento não qualificado e / ou proibido. Em geral, você precisa garantir que você e as partes não relacionadas a armas (como parentes) não tenham mais de 10 integrantes da empresa. No entanto, você pode não ser capaz de obtê-los em um TFSA sem pagar imposto sobre eles. Este é o ponto de um TFSA as contribuições são depois de impostos. Você poderia exercer a opção, pagar o imposto (de renda) e depois transferir as ações para um TFSA. No entanto, isso pressupõe que o preço das ações suba após o exercício. Atenciosamente, Allan Madan e equipe Aaron Samuel diz: Olá, em 2012, eu comprei 1.000 ações na minha empresa em 10 cada. Em 2013, as ações dispararam para 40 por ação. Alguns dos meus colegas e eu decidimos vender as ações, mas depois as ações caíram para 10 por ação. Como devemos lidar com essa situação? Oi, Neste caso você deve reportar um benefício de emprego tributável de 30.000 em seu retorno T1. Isso representa o lucro obtido com as ações até a data do exercício. Além disso, você deve informar uma perda de capital de 30.000, porque as ações caíram em valor quando você as vendeu. A má notícia é que a perda de capital de 30.000 não pode ser compensada com o benefício de emprego tributável de 30.000. Se desejar, você pode entrar em contato com o escritório local de Serviços Fiscais da CRA, explicar a situação e eles determinarão se podem ser tomadas providências especiais de pagamento. Allan Madan e Time Hi, Minha esposa precisará exercitar algumas opções de seu ex-empregador nesta semana. Ela é uma empresa de capital aberto. Eu entendo que ela terá que pagar impostos sobre a diferença de preço entre o preço de exercício e o valor atual. Minha pergunta é quem é obrigado a enviar o valor do imposto para o CRA: O empregador ou ela. Se for o empregador, isso significa que eles podem reter algumas das ações como pagamento ao CRA. Obrigada Geralmente, a diferença entre o valor justo de mercado das ações no momento em que a opção é exercida e o preço da opção dará origem a um imposto tributável. beneficiar. Este benefício tributável é incluído no rendimento do emprego quando a opção de ações é exercida (ou seja, é adicionado ao T4 como um salário ou um bônus). Como esse valor é como um salário, o empregador tem que fazer remessas de folha de pagamento (CPP, EI e imposto de renda). Carla Harmon diz: Oi, eu estava apenas me perguntando se há algum benefício de transferir as ações da minha conta de poupança de estoque para um TFSA. Oi Kasey, se você trabalha para uma corporação privada controlada pelo Canadá, você poderá adiar o imposto sobre o benefício de emprego até que as ações sejam vendidas. A CRA percebe que a maioria das pessoas não consegue encontrar uma maneira de pagar impostos sobre 50.000 de compensação não-monetária, e é por isso que eles permitem que você adie o imposto. No entanto, se você não trabalha para uma empresa privada controlada pelo Canadá ou para uma empresa de capital aberto, nenhum adiamento estará disponível. Olá Allan, eu fiz a eleição para diferir o imposto de renda sobre minhas ações em uma empresa pública. O valor das ações, desde então, diminuiu e eu não tenho dinheiro suficiente para pagar os impostos de renda que eu adiei. Existe alguma maneira de adiar os pagamentos até que eu receba dinheiro suficiente para pagá-los Oi Sarah, sim, há alívio temporário que o CRA prevê para os funcionários que fizeram uma eleição para diferir o imposto de renda em opções de ações em declínio. A dedução destina-se a garantir que o imposto de renda devido sobre o benefício decorrente do exercício da opção não exceda o produto da alienação recebida quando os títulos opcionais são vendidos, levando-se em conta o benefício fiscal resultante da perda de capital dedutível sobre esses ativos. valores mobiliários. Para aproveitar este alívio, a eleição deve ser feita até o seu prazo de apresentação para o ano fiscal durante o qual as ações são vendidas, o que é quase sempre 30 de abril. Olá Allan, eu estava pensando em dar ações aos meus funcionários em vez de opções de ações. Eu conheço algumas das vantagens deste método, mas não muito sobre as desvantagens. Você pode me dizer algumas desvantagens de dar ações aos funcionários Olá Dan, aqui está uma lista de possíveis desvantagens para a emissão de ações para seus funcionários. Imposto diferido passivo se as ações forem compradas abaixo do valor justo de mercado. Pode precisar defender o valor justo de mercado. Você também pode precisar de uma avaliação independente, embora isso seja muito raro. Você precisa ter certeza de que as disposições do acordo de acionistas estão em vigor. A emissão de ações a preços muito baixos em uma mesa de limite pode parecer ruim para novos investidores. Mais acionistas para gerenciar. Aqui estão algumas vantagens de distribuir ações. Você pode obter até 800.000 em ganhos de capital isentos de impostos vitalícios. 50 dedução de ganhos se as ações forem detidas por mais de dois anos ou se as ações forem emitidas na FMV. Perdas em um CCPC podem ser usadas como perdas de negócios permitidas se o negócio falhar. Pode participar na propriedade da empresa. Menos diluição do que se as opções de ações fossem emitidas. Eu trabalho para uma empresa pública e recebi 1000 ações de opções de ações. Let8217s dizem que o preço de exercício era 10 / ação, e o valor de mercado da ação era 13 / ação (no momento em que as ações foram exercidas). Eu paguei o imposto necessário no momento do exercício, mas não vendi imediatamente minhas ações. Se as ações subirem de valor para 15 / ação e eu vender todas as minhas ações neste momento, eu tenho que pagar impostos mais impostos. No seu exemplo, se você decidir vender suas ações aos 15 anos, você será taxado ganho de capital da seguinte forma: Base de Custos Ajustados: 13 (FMV de quando você exerceu suas ações) Produto de Disposição: 15 (FMV de quando você vendeu suas ações) Ganho de Capital: 2 Taxa de Inclusão: 1/2 Ganho de Capital Tributável: 1 / ação você vende. Você registra um ganho de 2 para cada ação vendida e terá que pagar 1 em ganhos de capital tributáveis para cada ação vendida. Eu tenho uma pergunta sobre a tributação de opções de ações. Eu trabalho para uma empresa pública e recebi 1000 ações de opções de ações ao preço de exercício de 10 / ação (de acordo com o contrato). O valor de mercado das ações era de 13 / ação (no momento em que a opção foi exercida). Eu paguei os impostos necessários no momento do exercício e o benefício de emprego foi incluído na minha renda no meu boleto T4. Se eu mantiver as ações e as ações subirem de valor, e depois vender as ações a 15 / ação, preciso pagar impostos para o ganho adicional de 2 / ação Caro Sumeer, Como funcionário que exerce opções e adquire ações, você tem direito a uma dedução de compensação que equivale a metade do valor do benefício de emprego. Isso é dado a você desde que essas condições sejam atendidas: 8211 a corporação empregadora é a emissora de ações 8211 as ações não são 8220 ações preferenciais8221 mas sim 8220 ações representadas8221 8211 o preço de exercício da opção não deve ser inferior ao valor justo de mercado das ações no momento em que a opção é concedida 8211 o funcionário lida intimamente com a corporação do empregador Espero que isso ajudou, Obrigado Allan Olá Allan, estou pronto para declarar meu benefício de opção de segurança e eu trabalho para uma empresa privada canadense como faço para isso Obrigado Ranjeet Hello Ranjeet, Declarar seus benefícios de opções de segurança depende do tipo de empresa que emite os benefícios. Se a empresa for uma empresa privada controlada pelo Canadá, você deve informar os benefícios no ano em que planeja vender seus títulos. Obrigado, Allan Madan I exerceu opções usando um exercício líquido (eles usaram parte das minhas opções disponíveis para comprar ações e me forneceram um certificado para essas ações) no ano passado, mas em revisão a empresa não relatou o benefício tributável no meu T4. O estoque é para uma empresa de capital aberto no TSX. Como isso deve ser esclarecido com CRA Isn8217t as empresas responsabilidade de relatar isso como renda em meu T4 It8217s a responsabilidade da empresa8217s de relatar o benefício tributável realizado mediante o exercício de opções de ações do empregado. Você deve falar com seu empregador e perguntar se eles emitirão recibos T4 emendados para seus funcionários. Qual é a sua opinião sobre o governo liberal? A promessa pré-eleitoral de mudar a forma como as opções de parada são tributadas. Eu tenho opções de empregados não exercidas antes de a empresa em que eu trabalhei se tornar pública (IPO). Preocupa-me que as mudanças possam ter um efeito significativamente negativo sobre o imposto sobre os ganhos dessas opções se / quando exercidas no próximo ano (o preço das ações está atualmente muito baixo para ser exercido agora, ou eu o faria). Como tal: 1) Você acha que o governo federal irá em frente com essas mudanças? Eu li artigos que fazem parecer que pode não valer a pena ir adiante, já que as empresas logicamente deveriam ter a capacidade de deduzir opções como uma despesa. , o que agora não é o caso. 2) Você acha que haverá alguma grandfathering que possa beneficiar situações como a minha 3) Você acha que as mudanças serão aplicadas a empresas pré-IPO, bem como a empresas públicas 4) Se o governo federal fizer mudanças, você pense que as mudanças serão exatamente como prometidas, ou pode haver alguma diminuição de seu impacto (por exemplo, maior exclusão anual). Essas são perguntas excelentes. Enquanto o governo liberal expressou sua intenção de fazer com que os benefícios de opções de ações do empregador fossem tributáveis, eles disseram que essa alta taxa de inclusão só se aplicaria a ganhos superiores a 100.000. Portanto, a maioria dos canadenses não será afetada. Suspeito que o governo liberal vá em frente com esses planos, mas não estou completamente certo. O ministro da Fazenda anunciou que as opções concedidas antes da data em que as novas regras de opção de ações entrarem em vigor serão aprovadas. Ele não especificou se as regras serão diferentes para empresas pré-IPO ou empresas públicas. Eu trabalho para uma empresa que me permite comprar opções de ações. eles vão combinar até 30. Estou prestes a ser demitido. melhor para sacar agora não tenho certeza se ei benefícios serão reduzidos se eu fosse sacar enquanto reivindicando ei. Obrigado pela sua pergunta. Se o seu rendimento total para o ano, incluindo benefícios de opções de ações tributáveis e pagamentos de EI não exceder 61.000, então os seus pagamentos de EI não serão recuperados. Eu sugiro que você primeiro calcule o benefício tributável total de descontar as suas opções de ações antes de decidir se faz sentido sacar ou não. Olá Allan, pode ou o produto da opção de ações (ou as próprias opções) ou ações ou resultados do ESPP ser transferido ou presenteado como cônjuge para fins de tributação. As ações estão em uma empresa americana que foi comprada e essas ações serão pagas todas ao mesmo tempo. Obrigado, Jane Hi Jane, Eles podem ser presenteados a um cônjuge a preço de custo, para que não ocorra um ganho de capital na transferência. MAS, quaisquer rendimentos ou ganhos obtidos pelo cônjuge beneficiário sobre as ações / ações transferidas devem ser atribuídos de volta ao cônjuge cedente. Assim, você pode economizar impostos por meio de um presente a um cônjuge. Se você receber uma opção para comprar ações como pagamento por seus serviços, poderá ter renda quando receber a opção, quando exercer a opção ou quando se desfizer da opção. opção ou ação recebida quando você exercer a opção. Existem dois tipos de opções de ações: Opções concedidas sob um plano de compra de ações para funcionários ou um plano de opção de ações incentivadas (ISO) são opções de ações estatutárias. As opções de ações que não são concedidas sob um plano de compra de ações nem um plano da ISO são opções de ações não estatutárias. Consulte a publicação 525. Renda tributável e não tributável. para obter ajuda para determinar se você recebeu uma opção de ações estatutária ou não estatutária. Opções Estatutárias de Ações Se o seu empregador conceder a você uma opção de ações estatutária, você geralmente não incluirá nenhum valor em sua receita bruta ao receber ou exercer a opção. No entanto, você pode estar sujeito a um imposto mínimo alternativo no ano em que exercer um ISO. Para mais informações, consulte as Instruções do Formulário 6251 (PDF). Você tem lucro tributável ou perda dedutível quando vende a ação que comprou ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como ganho ou perda de capital. No entanto, se você não atender aos requisitos do período de detenção especial, terá que tratar a renda da venda como receita ordinária. Adicione esses valores, que são tratados como salários, à base do estoque na determinação do ganho ou perda na disposição dos estoques. Consulte a Publicação 525 para obter detalhes específicos sobre o tipo de opção de ações, bem como regras para quando a receita é reportada e como a receita é reportada para fins de imposto de renda. Opção de Stock de Incentivo - Após o exercício de uma ISO, você deve receber do seu empregador um Formulário 3921 (PDF), Exercício de uma Opção de Compra de Incentivo sob a Seção 422 (b). Este formulário informará as datas e os valores importantes necessários para determinar o valor correto de capital e renda ordinária (se aplicável) a ser relatado em seu retorno. Plano de Compra de Ações do Funcionário - Após sua primeira transferência ou venda de ações adquiridas pelo exercício de uma opção concedida sob um plano de compra de ações, você deve receber do seu empregador um Formulário 3922 (PDF), Transferência de Ações Adquiridas através de um Plano de Compra de Ações do Empregado sob Seção 423 (c). Este formulário informará as datas e os valores importantes necessários para determinar a quantidade correta de capital e renda ordinária a serem informados no seu retorno. Opções de Ações Não Estatutárias Se o seu empregador conceder a você uma opção de ações não estatutária, o valor da receita a ser incluída e o momento de incluí-la dependerão se o valor justo de mercado da opção pode ser prontamente determinado. Valor Justo de Mercado Determinado - Se uma opção for ativamente negociada em um mercado estabelecido, você pode determinar prontamente o valor justo de mercado da opção. Consulte a Publicação 525 para outras circunstâncias sob as quais você pode determinar prontamente o valor justo de mercado de uma opção e as regras para determinar quando você deve declarar a receita para uma opção com um valor justo de mercado prontamente determinável. Não Determinado Determinado Justo Valor de Mercado - A maioria das opções não estatutárias não tem um valor justo de mercado prontamente determinável. Para opções não estatutárias sem um valor justo de mercado prontamente determinável, não há evento tributável quando a opção é concedida, mas você deve incluir no resultado o valor justo de mercado da ação recebida no exercício, menos o valor pago, quando você exercer a opção. Você tem lucro tributável ou perda dedutível quando vende as ações que recebeu ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como ganho ou perda de capital. Para obter informações específicas e requisitos de relatórios, consulte a publicação 525. Página Última Revisão ou Atualização: 10 de outubro de 2016
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